Ensuring tax security in Ukraine: legal aspects, risks and ways to neutralize threats
Saved in:
| Title: | Ensuring tax security in Ukraine: legal aspects, risks and ways to neutralize threats |
|---|---|
| Source: | Uzhhorod National University Herald. Series: Law; Vol. 3 No. 90 (2025): Uzhhorod National University Herald. Series: Law; 232-237 Научный вестник Ужгородского национального университета. Серия: Право; Том 3 № 90 (2025): Науковий вісник Ужгородського національного університету. Серія: Право; 232-237 Науковий вісник Ужгородського національного університету. Серія: Право; Том 3 № 90 (2025): Науковий вісник Ужгородського національного університету. Серія: Право; 232-237 |
| Publisher Information: | Державний вищий навчальний заклад «Ужгородський національний університет», 2025. |
| Publication Year: | 2025 |
| Subject Terms: | threats to tax security, legal system, national interests, національні інтереси, правова система, Tax code, legislation, економічна безпека, Податковий кодекс, законодавство, фінансове право, tax law, economic security, tax security, загрози податковій безпеці, financial law, податкова безпека, податкове право |
| Description: | In this article, the author emphasizes some key problems of ensuring tax security in Ukraine. The influence of tax benefits, which, when used as a support tool, simultaneously formed the risks of budget losses and violation of the principle of equality of taxpayers, deserves attention. The author’s definitions of the categories of tax security and its legal regulation are formulated. It is emphasized that the issues of legal regulation of relations in the field of collecting taxes and fees should be considered through the prism of human centrism, since both taxpayers and tax officials, scientists and students work with the norms of the Tax Code of Ukraine. A clear understanding of them is the key to voluntary filling of the budget and high-quality tax education. Voluntary payment is possible under the condition of a systemic policy in the field of tax education, covering all levels – from preschool to higher. Fulfilling the constitutional obligation to pay taxes in full is the business of the entire people. It has been established that the central executive body implementing tax policy lacks norms for the development and implementation of measures to ensure tax security. The priority task should be the legal regulation of tax security and the protection of national interests from threats – tax evasion, the shadow economy, offshore, and fictitious enterprises. The mandatory function of this body should be legally enshrined responsibility for the state of the taxation sphere, in particular, regarding the identification, prevention, and neutralization of threats, including: 1) risks of tax legislation (terminology, principles, and tax establishment principles); 2) threats to the implementation of national interests in the field of taxation (uncertainty of policy, discretionary powers, evasion, and lack of tax education). It has been established that the primary task of the present day is to improve the legal regulation of social relations in the field of taxation, namely, to streamline the current norms of the Tax Code of Ukraine and completely abandon the use of indefinite terms and concepts in tax legislation. A study of foreign experience in preferential taxation was conducted, including in the context of decentralization. У даній статті автором наголошено на деяких ключових проблемах забезпечення податкової безпеки України. Уваги заслуговує вплив податкових пільг, які, використовуючись як інструмент підтримки бізнесу, водночас формували ризики втрат бюджету і порушення принципу рівності платників податків. Сформульовано авторські визначення категорій податкової безпеки та її правового регулювання. Наголошено, що проблематика правового регулювання відносин у сфері справляння податків і зборів повинна розглядатися крізь призму людиноцентризму, оскільки з нормами Податкового кодексу України працюють як платники, так і податківці, науковці та студенти. Чітке їх розуміння є ключем до добровільного наповнення бюджету і якісного податкового виховання. Добровільна сплата можлива за умови системної політики у сфері податкової освіти, що охоплює всі рівні – від дошкільної до вищої. Виконання конституційного обов’язку щодо сплати податків у повному обсязі – справа всього народу. Встановлено, що у центрального органу виконавчої влади, який реалізує податкову політику, відсутні закріплені правові норми щодо розробки і виконання заходів із забезпечення податкової безпеки. Пріоритетним завданням має стати правове регулювання податкової безпеки та захист національних інтересів від загроз – ухилення від сплати, тіньової економіки, офшоризації, фіктивних підприємств. Обов’язковою функцією цього органу має бути законодавчо закріплена відповідальність за стан сфери оподаткування, зокрема щодо виявлення, запобігання та нейтралізації загроз, серед яких: 1) ризики податкового законодавства (термінологія, принципи, засади встановлення податків); 2) загрози реалізації національних інтересів у сфері оподаткування (невизначеність політики, дискреційні повноваження, ухилення, відсутність податкового виховання). Встановлено, що першочерговим завданням сучасності є удосконалення правового регулювання суспільних відносин у сфері оподаткування, а саме, впорядкування діючих норм Податкового кодексу України і повна відмова від використання в податковому законодавстві невизначених термінів і понять. Здійснено дослідження зарубіжного досвіду пільгового оподаткування, зокрема і в умовах децентралізації. |
| Document Type: | Article |
| File Description: | application/pdf |
| Language: | Ukrainian |
| ISSN: | 2307-3322 2664-6153 |
| Access URL: | http://visnyk-pravo.uzhnu.edu.ua/article/view/342001 |
| Rights: | CC BY NC ND |
| Accession Number: | edsair.scientific.p..9ef1e5f3e6e14b865db5d7bd060b3d78 |
| Database: | OpenAIRE |
Nájsť tento článok vo Web of Science | Abstract: | In this article, the author emphasizes some key problems of ensuring tax security in Ukraine. The influence of tax benefits, which, when used as a support tool, simultaneously formed the risks of budget losses and violation of the principle of equality of taxpayers, deserves attention. The author’s definitions of the categories of tax security and its legal regulation are formulated. It is emphasized that the issues of legal regulation of relations in the field of collecting taxes and fees should be considered through the prism of human centrism, since both taxpayers and tax officials, scientists and students work with the norms of the Tax Code of Ukraine. A clear understanding of them is the key to voluntary filling of the budget and high-quality tax education. Voluntary payment is possible under the condition of a systemic policy in the field of tax education, covering all levels – from preschool to higher. Fulfilling the constitutional obligation to pay taxes in full is the business of the entire people. It has been established that the central executive body implementing tax policy lacks norms for the development and implementation of measures to ensure tax security. The priority task should be the legal regulation of tax security and the protection of national interests from threats – tax evasion, the shadow economy, offshore, and fictitious enterprises. The mandatory function of this body should be legally enshrined responsibility for the state of the taxation sphere, in particular, regarding the identification, prevention, and neutralization of threats, including: 1) risks of tax legislation (terminology, principles, and tax establishment principles); 2) threats to the implementation of national interests in the field of taxation (uncertainty of policy, discretionary powers, evasion, and lack of tax education). It has been established that the primary task of the present day is to improve the legal regulation of social relations in the field of taxation, namely, to streamline the current norms of the Tax Code of Ukraine and completely abandon the use of indefinite terms and concepts in tax legislation. A study of foreign experience in preferential taxation was conducted, including in the context of decentralization.<br />У даній статті автором наголошено на деяких ключових проблемах забезпечення податкової безпеки України. Уваги заслуговує вплив податкових пільг, які, використовуючись як інструмент підтримки бізнесу, водночас формували ризики втрат бюджету і порушення принципу рівності платників податків. Сформульовано авторські визначення категорій податкової безпеки та її правового регулювання. Наголошено, що проблематика правового регулювання відносин у сфері справляння податків і зборів повинна розглядатися крізь призму людиноцентризму, оскільки з нормами Податкового кодексу України працюють як платники, так і податківці, науковці та студенти. Чітке їх розуміння є ключем до добровільного наповнення бюджету і якісного податкового виховання. Добровільна сплата можлива за умови системної політики у сфері податкової освіти, що охоплює всі рівні – від дошкільної до вищої. Виконання конституційного обов’язку щодо сплати податків у повному обсязі – справа всього народу. Встановлено, що у центрального органу виконавчої влади, який реалізує податкову політику, відсутні закріплені правові норми щодо розробки і виконання заходів із забезпечення податкової безпеки. Пріоритетним завданням має стати правове регулювання податкової безпеки та захист національних інтересів від загроз – ухилення від сплати, тіньової економіки, офшоризації, фіктивних підприємств. Обов’язковою функцією цього органу має бути законодавчо закріплена відповідальність за стан сфери оподаткування, зокрема щодо виявлення, запобігання та нейтралізації загроз, серед яких: 1) ризики податкового законодавства (термінологія, принципи, засади встановлення податків); 2) загрози реалізації національних інтересів у сфері оподаткування (невизначеність політики, дискреційні повноваження, ухилення, відсутність податкового виховання). Встановлено, що першочерговим завданням сучасності є удосконалення правового регулювання суспільних відносин у сфері оподаткування, а саме, впорядкування діючих норм Податкового кодексу України і повна відмова від використання в податковому законодавстві невизначених термінів і понять. Здійснено дослідження зарубіжного досвіду пільгового оподаткування, зокрема і в умовах децентралізації. |
|---|---|
| ISSN: | 23073322 26646153 |